武汉武昌区会计培训班小编整理了税前扣除没有发票的处理方法

　　没有发票不能税前扣除是理，情理法出现了矛盾。站在企业的角度，真实发生了费用为什么不能在所得税前扣除呢?面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的，今天就跟着武汉武昌区会计培训学校小编看看吧：

　　1.会计人员首先应该遵从的是“法”，就是按照税法的要求来办。这一点不以我们的个人意志为转移的，也不能以个别企业的具体情况为转移。

　　2.会计人员也要站在企业的角度，维护企业的利益，据理力争。

　　切勿替票报销

　　很多企业碰到这种情形会采用替票报销，即用A发票来报销B费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票记录一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。

　　没有发票怎么办?譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。财务定期清理往来款，一问，业务说办活动支出了，没有发票。还有，给客户佣金、回扣、好处费了。碰到这种情况怎么办?如果财务强调凭票报销，否则从工资扣款，很容易激化矛盾。这显然不是有效的沟通。怎么解决呢?提醒财会人员注意几点：

　　1.不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，我们也可以。

　　2.怎么规范呢?光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的放心。真准备规范，必须把相应的风险告诉总经理，让总经理施压。

　　很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法。财务人员是没有办法可想的。谁支出费用就应该由谁提供发票，这是个起码的道理。财务人员应该规范记账，对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。

　　没有发票也可报销

　　对于长期挂账的其他应收款怎么平账，建议如下：

　　1.由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。

　　2.如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

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